근로소득 공제, 근로소득세 계산 (계산방법)

목차

 

근로소득세란?

 

근로소득세는 근로자가 소득을 얻을 때 납부해야 하는 세금입니다. 대한민국에서는 종합소득세의 일부로 분류되며, 근로소득에서 원천징수됩니다.

 

매년 5월 종합소득세 신고 기간 또는 연말정산을 통해 세금을 환급받거나 추가 납부해야 합니다.

근로소득세 계산의 기본 개념

 

근로소득세를 계산할 때는 다음과 같은 항목을 고려해야 합니다.

• 총급여액: 연봉 또는 월급에서 비과세 소득을 제외한 금액입니다.
• 근로소득공제: 일정 금액을 공제하여 과세표준을 줄여주는 항목입니다.
• 과세표준: 총급여액에서 공제 항목을 차감한 후 세율을 적용하는 기준 금액입니다.
• 세율 적용: 누진세율이 적용되며, 소득 구간별로 세율이 다릅니다.
• 세액공제: 산출된 세액에서 일정 금액을 공제하여 실제 납부할 세액을 줄여줍니다.
• 납부 세액: 최종적으로 근로자가 부담해야 하는 세금입니다.

근로소득세율과 계산법

소득세율 구간

근로소득세는 구간별 누진세율이 적용됩니다.

 

계산방법은 다음과 같습니다. 예시로 5천만원의 소득이 있는 경우 근로소득세는 어떻게 적용될까요?

 

예제 계산

연봉이 5,000만 원인 경우 과세표준을 구하고 세율을 적용하여 계산하면 다음과 같습니다.

1. 근로소득공제 적용 후 과세표준 계산

• 5,000만 원의 근로소득공제: 950만원
• 과세표준 = 5,000만 원 - 950만 원 = 4,050만 원

2.소득세율 적용

• 1,200만 원까지: 6% → 72만 원
• 4,600만 원까지: (4,050만 원 - 1,200만 원) × 15% = 427.5만 원
• 총 소득세: 72만 원 + 427.5만 원 - 누진공제(108만 원) = 391.5만 원

근로소득공제와 세액공제

 

근로소득공제

근로소득공제는 총급여액에 따라 차등 적용됩니다.

 

세액공제

근로소득세를 줄이기 위해 다양한 세액공제 항목이 적용됩니다.

• 근로소득세액공제: 최대 74만 원까지 공제 가능
• 자녀세액공제: 자녀 1명당 15만 원, 2명은 30만 원, 3명 이상은 30만 원 + 추가 자녀당 20만 원
• 연금뵤험료 세액공제: 국민연금 납입액의 12% 공제
• 신용카 드 사용액 공제: 총급여의 25% 초과 사용분에 대해 일정 비율 공제

연말정산과 환급

연말정산은 한 해 동안 원천징수된 근로소득세를 정산하여 환급 또는 추가 납부하는 절차입니다.

 

환급을 받을 수 있는 경우

• 세액공제를 많이 받은 경우: 의료비, 교육비, 기부금 공제 등을 적극 활용
• 연봉이 낮아 누진세율이 적용되지 않은 경우
• 월세 세액공제 활용: 연간 750만 원 한도로 12% 공제 가능

 

추가 납부가 필요한 경우

• 연말정산 시 공제항목이 부족한 경우
• 이중소득자의 경우: 프리랜서 또는 기타소득이 있는 경우 추가 세금 부담 가능

절세 전략

1. 공제 항목 최대한 활용하기

근로소득공제 외에도 신용카드, 의료비, 교육비 등 다양한 항목에서 공제를 받을 수 있습니다. 연금저축과 개인연금보험에 가입하면 추가적인 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

 

2. 연금저축 및 IRP 적극 활용

연금저축과 개인형 퇴직연금(IRP)에 가입하면 최대 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

3. 자녀 세액공제 및 출산장려금 활용

자녀가 많을수록 세금 부담이 줄어듭니다. 출산장려금 및 육아휴직 지원금도 함께 고려하면 추가 혜택을 받을 수 있습니다.

 

4. 연말정산 미리 계산하기

국세청에서 제공하는 연말정산 미리보기 서비스를 활용하면 예상 세액을 미리 확인하고 추가 공제 항목을 준비할 수 있습니다.

 

근로소득세는 단순한 세금이 아니라 전략적으로 관리할 수 있는 항목입니다. 공제 항목을 적극 활용하고 연말정산을 통해 합리적으로 세금을 줄이면 더 많은 환급을 받을 수 있습니다. 사전 준비를 철저히 하여 합법적인 절세 전략을 활용하시기 바랍니다.

2024년 종합소득세율표 (종합소득세 신고대상)

2024년 근로소득 세율표 (소득세 계산)